감가 상각은 매우 간단한 개념입니다. 사업주가 고정 자산을 구매하면 그 자산은 시간이 지남에 따라 그 가치를 잃게되므로 회사의 대차 대조표에서 가장 최근의 가치를 고려해야합니다. 예를 들어, 2008 년에 2,000 달러에 구입 한 컴퓨터는 2011 년에 회사 대차 대조표에 2,000 달러 가치의 자산으로 등재 될 수 없습니다 (그러면 사기로 간주 됨).
기본 감가 상각을 계산하기 위해 회사는 자산의 초기 비용과 추정 된 '사용 수명'이라는 두 가지 숫자 만 필요합니다. 감가 상각을 계산하는 직선적 방법은 초기 비용을 자산의 내용 연수로 나누는 것입니다. 따라서 회사가 $ 100,000에 기계를 구입하고 그 사용 수명이 10 년으로 결정되면 매년 $ 10,000만큼 가치가 하락합니다.
상각은 모두 상각의 한 형태라는 점에서 감가 상각과 유사하지만, 상각은 독점적으로 무형 자산 (회사 영업권, 연구 및 개발)을 의미하고 감가 상각은 특히 유형 상품을 의미합니다. 토지는 회사 대차 대조표에서 감가 상각되지 않습니다.
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감가 상각 회계는 회계사가 처리하는 비교적 간단한 프로세스이지만 DIY 방식을 사용하는 일부 중소기업 소유자는 기업이 자산 감가 상각을 선택해야하는 방식에 영향을 미치는 세법의 최근 변경 사항에 대해 알아야합니다. 감가 상각 지표를 계산하는 데 도움이되는 몇 가지 도구도 있습니다.
소기업에 영향을 미치는 최근 법률
2010 년 12 월 오바마 대통령은 조세 감면, 실업 보험 재승 인 및 일자리 창출 법에 서명했습니다. 이 법안은 중소기업 고용 및 신용 법의 '보너스 감가 상각'수당을 2011 년 말까지 연장하여 사업주가 구매 한 연도 동안 전체 구매를 상각 할 수 있도록했습니다.
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따라서 위에서 언급 한 예에서 기계는 10 년 동안 감가 상각 할 필요가 없습니다. 오히려이 법은 회사가 구매 한 첫해에 전체를 상각 할 수 있도록합니다. 이 법안은 자본재 구매를 촉진하기위한 것인데, 이는 중소기업이 전통적인 정액법이 허용하는 것보다 더 많은 세금을 공제 할 수 있도록하기 때문입니다. 이러한 유형의 세금 제도를 '가속 감가 상각'이라고합니다.
뉴저지에있는 세무 컨설팅 회사 인 Omar Group의 회계사이자 사장 인 Salim Omar는 중소기업이이 새로운 유형의 신용을 사용하는 방법을 결정할 때 실패 할 수 있다고 말합니다.
“취득 여부를 결정하는 것은 향후 사업이 무엇을 할 것인지에 달려 있습니다.”라고 그는 말합니다. '미래에 세금이 더 높아질 지 여부를 생각하는 것이 중요하다. 만약 그렇다면 첫해에 전체 혜택을받는 것이 이치에 맞지 않을 수 있기 때문이다.'
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미국 회수 및 재투자법에 따른 보너스 감가 상각 및 섹션 179 공제 증가에 대한 자세한 정보를 얻을 수 있습니다. 여기 .
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감가 상각 도구 및 리소스
소기업 소유주가 감가 상각을 계산할 때 수학적 오류, 감가 상각 대신 공제, 잘못된 '유효 수명'측정 항목 사용 등 몇 가지 일반적인 실수를 범합니다. 다음은 계산을 확인하는 몇 가지 도구입니다.
- Inc.com에서 제공하는 감가 상각 계산기 스프레드 시트는 기업에서 감가 상각을 계산하는 데 사용됩니다. 스프레드 시트는 초기 값, 예상 잔존 가치, 유효 수명 및 예상 생산성 용량에 대한 열로 사용자 정의 할 수 있습니다.
- 자산 감가 상각은 특히 까다로울 수 있습니다. IRS는 비즈니스 소유자가이 프로세스를 탐색하는 데 도움이되는 다양한 리소스를 제공합니다. 간행물 946 계산에 대한 IRS 공식 가이드입니다.
- 컴퓨터 앞에 있지 않을 때 감가 상각을 계산하는 앱도 많이 있습니다. 비즈니스 나침반 LLC Android 및 iPhone에서 사용할 수있는 인기있는 감가 상각 앱을 제공합니다.
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