연례 보고서

연간 보고서는 매년 발행되고 회사 주주 및 기타 다양한 이해 당사자에게 발송되는 공식 재무 제표입니다. 보고서는 올해의 운영을 평가하고 내년에 대한 회사의 견해와 회사의 위치 및 전망에 대해 논의합니다. 영리 및 비영리 조직 모두 연례 보고서를 작성합니다.

연간 보고서는 1934 년부터 일반인 소유의 기업에 대한 증권 거래위원회 (SEC)의 요구 사항이었습니다. 기업은 여러면에서이 요구 사항을 충족합니다. 가장 기본적인 연간 보고서에는 다음이 포함됩니다.

회사가 관련된 산업에 대한 일반적인 설명.
감사 된 수입, 재무 상태, 현금 흐름 및 명세서에 대한 메모는 다양한 품목에 대한 세부 정보를 제공합니다.
비즈니스의 재무 상태 및 회사가 지난 2 년 동안 게시 한 결과에 대한 경영진의 논의 및 분석 (MD & A).
최근 연도의 회사 사업에 대한 간략한 설명입니다.
회사의 다양한 사업 부문과 관련된 정보.
회사의 이사 및 임원, 주요 직종 및 이사 인 경우 해당 직원을 고용 한 회사의 주요 업무 목록.
회사 주식의 시장 가격과 지급 된 배당금.

일부 회사는이 최소한의 정보 만 제공합니다. 이러한 유형의 연간 보고서는 일반적으로 몇 페이지 길이에 불과하며 저렴한 방식으로 생성됩니다. 최종 제품은 종종 복사 된 문서와 매우 유사합니다. 이러한 회사의 경우 연간 보고서의 주요 목적은 단순히 법적 요구 사항을 충족하는 것입니다.

마케팅 도구로서의 연례 보고서

그러나 다른 많은 회사에서는 연간 보고서를 회사 재산에 대한 관점을 전파하는 잠재적으로 효과적인 마케팅 도구로 간주합니다. 이를 염두에두고 많은 중소 대기업은 연간 보고서를 가능한 한 매력적이고 유익하게 만드는 데 많은 돈을 투자합니다. 이러한 경우 연례 보고서는 회사가 여러 문제와 주제를 관련시키고, 영향을 미치고, 설교하고, 의견을 제시하고 토론 할 수있는 포럼이됩니다.

오프닝 '주주에게 보내는 편지'는 종종 상장 기업을 위해 준비된 연례 보고서의 분위기를 설정합니다. 이러한 편지의 내용은 일반적으로 작년의 결과, 전략, 시장 상황, 중요한 비즈니스 이벤트, 새로운 경영진 및 이사, 회사 이니셔티브와 같은 주제에 중점을 둡니다. 일반적으로 이사회 의장, 최고 경영자, 사장, 최고 운영 책임자 또는이 4 명의 조합이 회사 경영진을 대신하여 서신에 서명합니다. 이러한 편지 중 일부는 12 페이지 이상의 페이지로 구성 될 수 있으며 다양한 포즈의 CEO 사진을 포함 할 수 있습니다 (일부는 주주 및 다른 독자에게만 관심이있을 수 있지만 CEO에게는 중요한 주제에 대해 설명합니다). 그러나 더 자주 이러한 문자는 3,000 단어 이하로 훨씬 더 짧습니다.

연간 보고서는 일반적으로 회사 경영진 및 / 또는 마케팅 부서에서 채택한 주제 또는 개념을 발전시킵니다. '21 세기를위한 자세 '또는'정보화 시대의 요구 충족 '과 같은 캐치 문구는 회사의 연례 보고서 메시지를 통합 할 수 있습니다. 또한 특정 연도의 특정 사건이나 경제 상황이 연례 보고서의 주제에 포함될 수 있습니다. 기업은 또한 연차 보고서에서 업계 및 기업 기념일을 포함한 이정표 기념일을 사용합니다. 길고 성공적인 실적을 홍보하는 것은 신뢰성과 품질을 내포하기 때문에 주주와 다양한 청중에게 호소력이 있습니다. 또 다른 회사는 데이터 업데이트를 제외하고는 거의 변경없이 매년 사용하는 검증 된 형식을 개발했습니다. 주제, 개념 또는 형식이 무엇이든 가장 성공적인 보고서는 수익성있는 성장을위한 회사의 전략을 명확하게 설명하고 회사를 유리하게 비추는 보고서입니다.

연례 보고서를위한 타겟 오디언스

현재 주주와 잠재적 투자자는 연례 보고서의 주요 청중입니다. 직원 (현재도 주주가 될 가능성이 있음), 고객, 공급 업체, 커뮤니티 리더 및 커뮤니티 전체도 대상 고객입니다.

직원

연례 보고서는 직원들에게 많은 목적을 제공합니다. 이는 경영진에게 전반적인 비즈니스 성공의 핵심 요소 인 직원 혁신, 품질, 팀워크 및 헌신을 칭찬 할 기회를 제공합니다. 또한 연간 보고서는 인력에 영향을 미치는 새로운 계약, 신제품, 비용 절감 이니셔티브, 제품의 새로운 적용, 새로운 지역으로의 확장과 같은 회사의 성공을 관련시키는 수단으로 사용할 수도 있습니다. . 연례 보고서에서 프로파일 링 된 성공적인 프로젝트 또는 이니셔티브를 보면 성공에 책임이있는 직원이 강화됩니다.

연례 보고서는 직원들이 회사의 여러 부분에 대한 이해를 높이는 데 도움이 될 수 있습니다. 많은 제조 위치가 외딴 지역에 있으며 직원이 회사에 대한 이해가 자신이 일하는 시설을 벗어나지 않는 경우가 많습니다. 연간 보고서는 회사의 각 제품 라인, 운영 위치 및 다양한 운영을 주도하는 사람에 대한 정보를 얻을 수있는 출처가 될 수 있습니다. 연례 보고서는 직원들이 '큰 그림'에 어떻게 부합하는지 보여줄 수 있습니다.

스티브 하비와 마조리 브릿지

직원은 종종 주주이기도합니다. 따라서 다른 주주와 마찬가지로 이러한 직원은 연간 보고서를 사용하여 회사에 대한 투자를 측정 할 수 있습니다. 이 경우 연간 보고서는 직원들이하는 일이 회사의 주식 가치에 미치는 영향을 상기시키는 역할을 할 수 있습니다.

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고객

고객은 양질의 상품 및 서비스 공급 업체와 협력하기를 원하며 연간 보고서는 기업의 사명과 핵심 가치를 강조하여 고객과 함께 이미지를 홍보하는 데 도움이 될 수 있습니다. 제조 프로세스 개선, 비용 절감, 품질 창출 또는 서비스 향상을 위해 설계된 회사 이니셔티브를 설명하는 것도 회사의 고객 지향성을 보여줄 수 있습니다. 마지막으로 연례 보고서는 회사의 재무 건전성을 보여줄 수도 있습니다. 고객은 공급 업체 수를 줄이고 있으며 한 가지 평가 기준은 재무 건전성입니다. 그들은 장기적으로 주변에있을 헌신적이고 유능한 공급 업체를 원합니다.

공급자

고객의 요구 사항을 충족하는 회사의 능력은 부적절하거나 신뢰할 수없는 공급 업체와 함께있을 경우 심각하게 타협 될 것입니다. 오늘날 성공적인 기업은 그러한 기업을 빠르게 제거합니다. 품질, 혁신 및 헌신에 대한 내부 측정을 강조함으로써 연례 보고서는 외부 공급 업체에 대한 회사의 기대에 대해 공급 업체에게 암시적인 메시지를 보낼 수 있습니다. 때때로 연례 보고서는 회사가 모범이되는 공급 업체의 프로필을 제공하기도합니다. 이러한 프로필은 두 가지 용도로 사용됩니다. 첫째, 공급 업체의 작업에 대해 보상하고 비즈니스 관계를 더욱 공고히하는 역할을합니다. 둘째, 회사의 다른 공급 업체에게 원하는 서비스 수준 (및 그러한 서비스에서 얻을 수있는 보상)에 대한 더 나은 이해를 제공합니다.

커뮤니티

기업은 기업 시민으로서의 명성이 수익 재무 성과에 결정적인 영향을 미칠 수 있기 때문에 자신이 운영하는 커뮤니티 또는 커뮤니티에서의 평판에 항상 많은 관심을 기울입니다. 회사는 다른 속성이 무엇이든간에 지역 강을 오염시키는 것보다 자선 행사를 후원하는 것으로 유명합니다. 따라서 연간 보고서는 회사의 공공 이미지를 불 태우는 데 매우 중요한 도구가 될 수 있습니다. 많은 연례 보고서는 지역 사회 혁신 프로젝트, 자선 기부, 자원 봉사 활동 및 환경 보호 프로그램을 포함하여 회사가 수행 한 지역 사회 이니셔티브에 대해 논의합니다. 목표는 회사를 커뮤니티의 적극적인 구성원으로 제시하는 것입니다.

이러한 종류의 홍보는 회사가 새로운 커뮤니티로 이동할 계획을 세울 때도 가치가있을 수 있습니다. 기업은 새로운 커뮤니티에서 따뜻한 환영을 받고 있습니다 (세금 및 기타 인센티브 포함). 커뮤니티는 그렇지 않은 기업보다 '좋은'기업 시민으로 인식되는 기업을 더 열성적으로 끌어들일 것입니다. 좋은 기업 시민은 또한 지역 이익 단체의 저항을 덜 받게 될 것입니다. 회사의 연간 보고서는 영향을받는 모든 당사자가 비즈니스를 평가할 때 살펴볼 하나의 문서가 될 것입니다.

연례 보고서 읽기

사람들은 매우 다양한 목적과 극적으로 다른 수준의 연례 보고서를 읽습니다. 그러나 일반화는 어렵습니다. 5 주를 보유한 주주는 100 만주를 소유 한 회사를 대표하는 재무 분석가만큼 연간 보고서 독자를 신중하고 차별 할 수 있습니다.

연례 보고서의 각주에 묻힌 모든 세부 사항을 이해하려면 MBA가 필요할 수 있습니다. 그럼에도 불구하고 보고서의 일부 핵심 섹션에 초점을 맞추면 회사를 잘 이해할 수 있습니다.

회사 설명

대부분의 회사는 제공되는 제품 및 시장을 포함하는 비즈니스 세그먼트에 대한 설명을 포함합니다. 형식은 별도의 접힌 설명 섹션에서 앞 표지 안쪽에있는 몇 단어까지 다양합니다. 이 섹션을 검토하면 독자에게 회사가하는 일에 대한 기본적인 이해가 제공됩니다.

그 편지

주주에게 보내는 편지, 회장 메시지 또는 기타 배너 제목 아래에 포함 된 일반적인 경영진 메시지는 종종 전년도 회사의 운과 미래에 대한 전망에 대한 정보를 제공 할 수 있습니다. 독자들은 회사가 아무리 문제가 있더라도 근본적으로 낙관적 인 어조를 유지하는 것이 항상 경영진에게 최선의 이익이라는 것을 명심해야합니다. 이것은 종종 전체 연례 보고서에서 가장 널리 읽히는 부분이므로 사업주와 관리자는 유익하고 매력적으로 만들기 위해 특별한 노력을 기울여야합니다.

경영진의 논의 및 분석 (MD & A)

연례 보고서의이 섹션은 지난 3 년 동안 회사의 성과에 대한 개요를 상당히 간결한 형식으로 제공합니다. 가장 최근 연도를 이전 연도와 비교합니다. 판매, 이익 마진, 영업 수입 및 순이익에 대해 설명합니다. 비즈니스 트렌드에 영향을 미치는 요인이 설명됩니다. 다른 부분에서는 자본 지출, 현금 흐름, 운전 자본의 변화 및 조사 대상 기간 동안 발생한 '특별한'모든 것에 대해 논의합니다. MD & A는 또한 긍정적 또는 부정적 결과에 영향을 미칠 수있는 회사가 알고있을 수있는 모든 것을 논의하면서 미래 지향적이어야합니다. MD & A는 모든 수준의 이해도에서 작성 될 수 있지만 비즈니스 컨설턴트는 일반적으로 기업이 대차 대조표에서 관리 분석에 이르기까지 정보를 이해하고 일반 독자가 접근 할 수 있도록하도록 촉구합니다. 이것은 명확하고 간결한 의사 소통을 위해 전문 용어와 과장법을 버리는 것을 의미합니다.

재무 요약

대부분의 회사는 5 년, 6 년, 10 년 또는 11 년의 재무 데이터 요약을 포함합니다. 판매, 수입, 배당금, 주주 자본, 직원 수 및 기타 많은 대차 대조표 항목이이 요약에 포함됩니다. 이 섹션은 수년간의 수입, 재무 상태 및 현금 흐름의 주요 데이터를 요약합니다.

경영진 / 이사

연간 보고서의 한 페이지 이상에는 배경 및 사업 경험을 포함하여 회사 및 이사회의 경영진이 나열됩니다.

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투자자 정보

거의 항상 회사 주소와 전화 번호, 주식 양도 대리인, 배당금 및 주가 정보, 다음 연례 회의 날짜를 나열하는 페이지가 있습니다. 이 정보는 회사에 대한 추가 데이터 나 주식 소유권에 대한 추가 정보를 원하는 사람에게 유용합니다.

연례 보고서 포장

크든 작든 대부분의 회사에서 재무 정보와 기업 메시지는 연례 보고서에서 가장 중요한 측면입니다. 그러나 많은 회사는 또한 대상 고객이 메시지를 읽고 이해할 수 있기를 원합니다. 이는 투자자에게 깊은 인상을 주거나 달래줄 필요가없는 개인 소유 기업에게는 덜 중요하지만, 건조하고 단조로운 보고서를 배포하는 것이 회사의 최선의 이익이 아니라는 점을 인식하고 있습니다.

연례 보고서 제작자의 과제는 회사의 주요 메시지를 전달하는 동시에 이해 가능한 방식으로 관련 정보를 전파하는 것입니다. 여러면에서 연례 보고서는 회사의 광고 역할을하는데, 이는 현재 주요 비즈니스 잡지가 특별한 장점이있는 것으로 간주되는 회사 보고서에 상을 수여한다는 사실에 반영된 현실입니다. 최근 몇 년 동안 기업들은 창의적이고 시각적으로 흥미로운 치료법을 제공하는 다양한 전자 매체에서 연례 보고서를 제공하기로 결정했습니다.

물론 회사의 성격, 그리고 아마도 가장 중요한 것은 그것이 운영되고있는 산업이 연간 보고서의 디자인 형식을 결정하는 데 큰 영향을 미칠 것입니다. 병원 장비 제조업체의 소유자는 선탠 살롱 체인의 소유자보다 대중에게 시각적으로 극적인 연례 보고서를 발표 할 가능성이 훨씬 적습니다. 핵심은 회사의 메시지를 가장 잘 전달할 수있는 디자인을 선택하는 것입니다.

요약 연례 보고서

연례 보고서의 전통을 뒤흔든 주요 트렌드는 거의 없지만 하나는 '연간 요약 보고서'입니다. 1987 년 SEC는 연간보고 요건을 완화했습니다. 이를 통해 기업은 감사 된 진술과 각주가있는 전통적인 보고서가 아닌 요약 연간 보고서를 생성 할 수있었습니다. 재무 정보의 공개가 여전히 필요했지만 새로운 판결에 따라 Form 10-K를 제출하십시오.이 정보가 포함되어 있고 감사 된 재무 데이터 및 기타 필수 자료가 회사의 대리 명세서 (주주를위한 SEC에서 규정 한 다른 문서)에 포함 된 경우 — SEC 요구 사항을 충족합니다. 요약 연례 보고서의 발기인은 번거롭고 상세한 재무 데이터없이 연례 보고서를 진정한 마케팅 출판물로 만드는 방법으로보고 있습니다. 재무 데이터는 여전히 포함되지만 지원 역할에서 압축 된 형태로 제공됩니다. 그러나 그 사용이 승인 된 이후로 요약 연례 보고서는 광범위한지지를 얻지 못했습니다.

어떤면에서 연례 보고서는 패션과 같습니다. 특정 기술, 형식 및 디자인은 몇 년 동안 인기가 있었고 새로운 아이디어가 이전 아이디어를 대체합니다. 몇 년 후, 오래된 아이디어가 다시 유행합니다. 다른 형식은 '클래식'으로 스타일에서 벗어나거나 힘을 잃지 않는 것처럼 보입니다. 성공적인 연례 보고서의 핵심은 트렌드에 얽매이지 않고 대신 메시지 전달에 가장 적합한 것을 결정하는 것입니다.